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Relatório de Atividades de 2011
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1.1.4.3. Análise Custo-Eficácia
A análise Custo-Eficácia pretende avaliar em que medida é que o custo inerente ao desempenho global foi o
menor possível. Na prática, esta análise terá muito maior utilidade se houver termo de comparação, quer ao
nível de resultados de anos anteriores, quer com outras organizações.
Com vista a uma análise interna do custo-eficácia, considerámos o seguinte rácio:
Rentabilidade =
Taxa de Concretização Global dos Objetivos
Taxa de Utilização de Recursos Financeiros
Índices
Fórmula de cálculo
Cálculo
Resultado
Taxa de Concretização
Global dos
Objetivos
Média Ponderada da Taxa de Realização dos
Objetivos de Eficácia, Eficiência e Qualidade
104%x30%
+
112%x40%
+
112%x30%
109,6%
Taxa de Utilização de
Recursos
Financeiros
Despesa Executada
Orçamento Corrigido
14.750.978,36
16.967.970,00
86,9%
Índice de
Rentabilidade
Taxa de Concretização Global dos Objetivos
Taxa de Utilização de Recursos Financeiros
109,6%
86,9%
126,12%
Tabela 19 – Análise das variáveis da rentabilidade
A rentabilidade dos Serviços Sociais em 2011 foi assim de
126,12%
, o que representa um ligeiro decréscimo em
relação ao ano anterior (126,56%), no entanto a diferença não representa um aumento significativo no custo
inerente ao desempenho global.
Complementarmente à informação supra descrita, podemos relacionar ainda a classificação obtida numa base
de 5, 3 e 1 pontos a atribuir a cada indicador, consoante tenham sido superados, cumpridos ou não cumpridos,
os objetivos em questão:
Parâmetro a avaliar
Resultado
Indicadores
Resultado
Objetivos
Pontuação
Eficácia – Ponderação 30%
Objetivo 1
– Ponderação 100%
Superado
Indicador 1 – Ponderação 40%
Superado (+15%)
5
Indicador 2 – Ponderação 60%
Não atingido (-3,99%)
1
Eficiência – Ponderação 40%
Objetivo 2
– Ponderação 50%
Superado
Indicador 3 – Ponderação 100%
Superado (+16,7%)
5